부가세 예정고지 10월 26일, 대상 4갈래와 신고 전환법

10월 초에 세무서 고지서를 받아 들고 “7월에 부가세 냈는데 또 내라고?” 하는 사장님이 적지 않습니다. 7~9월 장사가 상반기보다 못했다면 금액부터 납득이 안 됩니다.

부가세 예정고지는 개인사업자와 소규모 법인에게 16월 납부세액의 절반을 미리 걷는 제도이고, 2026년 납부기한은 10월 26일(월)입니다. 79월 매출이 상반기의 3분의 1에 못 미치면 고지 대신 실제 실적으로 예정신고할 수 있습니다.

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1. 부가세 예정고지는 누가 받나요? 개인과 소규모 법인입니다

부가세 예정고지를 받는 쪽은 개인 일반과세자와, 직전 과세기간 공급가액이 1억5천만원 미만인 법인입니다. 부가가치세법 제48조 제3항과 시행령 제90조 제4항이 이 둘을 고지 대상으로 정합니다.

원래 부가세는 6개월 과세기간 중간에 3개월 단위 예정신고기간을 둡니다. 제2기라면 7월 1일부터 9월 30일까지가 예정신고기간이고, 끝난 뒤 25일 안에 신고·납부해야 합니다. 다만 개인과 소규모 법인은 이 신고를 하지 않고, 세무서가 계산해 보낸 고지서대로 내면 됩니다.

고지서는 시행령 제90조 제5항에 따라 10월 1일부터 10월 10일 사이에 발부됩니다. 10월 둘째 주가 지나도 받은 게 없다면 아래 제외 사유에 해당하는지 먼저 확인해 보세요.

2. 고지 금액은 1기 납부세액의 절반, 50만원 미만이면 안 나옵니다

고지 금액은 직전 과세기간, 즉 2026년 1~6월분으로 낸 납부세액의 50%입니다. 1천원 미만은 버리고, 공제·경감받은 세액은 뺀 금액이 기준입니다.

7월 확정신고 때 부가세 300만원을 냈다면 이번 고지서에는 150만원이 찍히는 구조입니다. 올해 7~9월 매출과는 상관없이 상반기 숫자로만 정해지기 때문에, 장사가 줄어든 가게일수록 고지 금액이 무겁게 느껴집니다.

고지서가 아예 나오지 않는 경우는 조문에 3가지로 적혀 있습니다.

1. 징수할 금액이 50만원 미만인 경우 — 1기 납부세액이 100만원 아래였다면 절반이 50만원이 안 되니 고지가 없습니다.
2. 7월 1일자로 간이과세자에서 일반과세자로 바뀐 경우 — 이번 2기가 일반과세 첫 과세기간이라 고지하지 않습니다.
3. 재난, 사업의 현저한 손실 등으로 낼 수 없다고 세무서가 인정한 경우 — 국세징수법 제13조 제1항의 사유와 같습니다.

2번에 해당하는 사장님이라면 전환 전후에 챙길 일을 정리한 글275 간이과세자 기준 1억400만원 초과 시 전환일·준비 3가지 (2026-09-30 발행 예정)도 함께 보시면 좋습니다.

3. 7~9월 매출이 1기의 3분의 1 아래면 예정신고로 바꿀 수 있습니다

휴업이나 사업 부진으로 7~9월 공급가액 또는 납부세액이 제1기의 3분의 1에 못 미치면, 고지서 대신 예정신고를 하고 실제 실적대로 낼 수 있습니다. 부가가치세법 제48조 제4항과 시행령 제90조 제6항이 정한 길이고, 이렇게 신고하면 고지 결정은 없었던 것으로 봅니다.

여기서 헷갈리기 쉬운 점이 있습니다. 비교 대상이 3개월 대 3개월이 아니라, 79월 석 달 치와 16월 여섯 달 치 전체라는 것입니다.

가정으로 계산해 보겠습니다. 1~6월 공급가액이 1억2,000만원이었다면 3분의 1은 4,000만원입니다.

• 7~9월 공급가액이 3,600만원이라면: 4,000만원 미만이니 예정신고를 선택할 수 있습니다. 월평균으로 보면 2,000만원에서 1,200만원으로 40% 줄어든 셈입니다.
• 7~9월 공급가액이 4,500만원이라면: 4,000만원을 넘으니 공급가액 기준으로는 요건이 안 됩니다. 이때는 납부세액 기준(7~9월 납부세액이 1기 납부세액의 3분의 1 미만)을 따로 따져볼 수 있습니다.

조기환급을 받으려는 사업자도 예정신고를 할 수 있습니다. 7~9월에 설비를 들여 매입세액이 매출세액보다 큰 가게라면 이쪽도 검토 대상입니다.

그럼 7~9월 공급가액은 어디서 뽑을까요? 포스 매출 리포트와 카드매출 내역에서 석 달 합계를 내고, 현금·배달앱 매출을 더하면 됩니다. 카드사별로 흩어진 숫자를 모으는 순서는 카드매출 조회, 세 값만 뽑으면 끝납니다에 정리해 두었습니다. 쿠폰·포인트 할인분을 매출에서 빼는 기준은 매출에누리, 쿠폰·포인트 할인 부가세 빼는 기준 3가지를 참고하세요.

4. 고지로 낸 돈은 1월 확정신고 때 빠집니다

예정고지로 낸 세금은 추가로 더 내는 돈이 아니라 선납금입니다. 부가가치세법 제49조 제2항은 확정신고 때 예정고지로 징수된 금액을 빼고 납부하도록 정합니다.

흐름은 이렇습니다.

1. 10월 1~10일 — 1기 납부세액 50%가 적힌 고지서 발부
2. 10월 26일(월) — 고지 금액 납부, 또는 요건이 되면 예정신고·납부
3. 2027년 1월 25일(월) — 7~12월분 확정신고에서 10월에 낸 금액을 빼고 정산

그래서 예정신고로 바꾸는 효과는 1년 세금이 줄어드는 게 아니라, 10월에 미리 내는 돈이 실제 실적에 맞춰진다는 데 있습니다. 매출이 빠진 가을에 현금이 묶이지 않는다는 점이 사장님에게는 체감이 큰 부분입니다.

고지 금액이 7~9월 실적보다 많았다면 그 차이는 1월에 덜 내는 것으로 돌아옵니다.

5. 10월 26일을 넘기면 3%, 어려우면 연장부터 신청합니다

고지 금액을 기한까지 내지 않으면 미납액의 3%가 납부지연가산세로 붙습니다. 국세기본법 제47조의4 제1항 제3호의 규정이고, 이후 밀린 기간에 따른 가산세가 더해질 수 있습니다.

올해 기한이 10월 26일인 이유는 국세기본법 제5조의 기한 특례 때문입니다. 법정기한 10월 25일이 일요일이라 다음 날로 넘어갑니다.

당장 낼 돈이 없다면 가산세를 맞기 전에 납부기한 연장을 먼저 신청하는 편이 낫습니다.

10월 26일 기준으로 10일 전은 10월 16일입니다. 연장 신청 절차와 여름 1기 확정신고 때 연장 대상이 갈린 기준은 부가세 납부기한 연장, 9월 28일 대상 확인법과 부가세 9월 28일로 밀렸다면, 8월에 할 3가지에서 다뤘습니다.

이번 주에 할 일 3가지

1. 10월 10일 전후로 고지서가 왔는지 확인하고, 금액이 7월에 낸 부가세의 절반인지 맞춰봅니다.
2. 포스와 카드매출 내역으로 79월 공급가액 합계를 내서 16월의 3분의 1과 비교합니다.
3. 요건이 되면 10월 26일까지 예정신고로, 낼 형편이 안 되면 10월 16일까지 연장 신청으로 움직입니다.

포스커넥트는 매장 상황에 맞는 POS·단말기·테이블오더 선택을 돕는 브랜드입니다.